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来源:中国会计视野
作者:指尖上的会计
发布日期:2019-05-05

正文:
【案例介绍】

某公司采购部长一个人包办了公司价值较高的原材料采购,他的理由是这些原材料太重要了,交给其他人办他不放心。 一次这位采购部长出差,生产车间某项原材料短缺,仓库也断货了。生产厂长联系采购部紧急采购,采购部其他员工表示采购不了。这种原材料平时由采购部长负责,其他采购人员没有供应商信息。采购部长人在飞机上,联系不上。 生产厂长找总经理反映情况,总经理亲自与供应商总经理联系,沟通紧急采购事宜。供应商随即传真来了该原材料的报价信息。 随后,采购人员到财务部请款,财务总监发现该原材料采购价格只有平时的?。财务总监以为该原材料降价了,建议总经理向供应商总经理确认降价原因。供应商总经理表示该原材料从未降价过。

【问题曝光】

总经理认为采购部长有问题。他指示,凡由采购部长经手采购的材料都要挑出来重新询价,具体由内审部负责。内审部组织重新询价后发现,经由这位采购部长操办的材料采购价格几乎都是正常报价的三倍。

公司以采购部长吃回扣为由,将其辞退。

【问题解决】

发生吃回扣事件后,总经理认为公司内控存在问题。他向财务总监提出,要设法完善制度彻底解决采购吃回扣问题。财务总监向他提出了五项建议:

① 采购部应实行不相容职务分离,采购的审批、询价、执行分别由不同人员来操作;

② 采购人员和询价人员定期轮换,不允许一个人长期对接一个供应商,避免串通;

③ 询价要货比三家,询价信息在公司内网上公开,接受全员监督;

④ 大额采购和长期频繁的原材料采购应建立招标制度,建立公司供应商名录库;

⑤ 授权公司内审部对采购询价信息进行不定期抽查,对供应商进行回访。

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