年末将至,各家各户已经开始围着炉炕,嘬起小酒;回顾过去,展望未来。

咱们也来回顾一下,在 2018 年年初公布的《政府工作报告》里有关财税工作事项的最终落实情况如何?

不论“提高个人所得税起征点”、“进一步减并增值税税率”还是“扩围企业所得税优惠”在 2018 年都得到了实现。这 KPI 成绩都能打 90 分了。

仔细盘点 2018 年最新税收政策后,我们发现各类政策涉及面虽广,但重点着力于个税和增值税的改革;在加大对民营、初创和科技型企业的扶持力度的同时,对财税平台建设、征信体系搭建、税收征管和服务工作也进行了进一步的规范和优化。

财务人员对税收政策动态一定要坚持“活到老学到老”。作为总结篇,我们将以系列文章的形式总结归纳 2018 年新公布的重要税收政策,并给出政策要点解读和具体应用指南。

手持“红宝书”,走遍天下都不怕

01

个人所得税

提高个税起征点金额

增加专项附加扣除项

引入综合所得额概念

优化个人所得税税率

首次引入反避税条款

首先,2018 年个人所得税税法的更新发布是全年的“重头大戏”。随着新个税法的颁布,有关过渡期的个税缴纳细则也做了明确约定;但有关 2018 年年终奖个税计算规则尚未明确,据传,在 2019 年 1 月 1 日之后发放的 2018 年年终奖金将不再享受原年终奖个税计算优惠税率。具体细则预计近期公布。

02

扶持类政策

研发费用加计扣除比例提高

扩围小微型企业所得税优惠

科技企业亏损弥补年限延长

创业投资企业税收优惠加大

新购设备器具一次税前扣除

小规模纳税人评定标准放宽

科技中小行业退还留抵税额

我们不难发现,税收已经从财政收入来源的单一角色向关联民生、经济等的多样角色转变。2018 年,在“大众创业、万众创新”的大趋势下,税收政策对中小微型以及科技创新型企业的扶持倾向明显。就在前几日,国务院常务会议又出台所得税优惠政策促进创业投资发展,加大对创业创新支持力度:在已对创投企业投向种子期、初创期科技型企业实行按投资额 70% 抵扣应纳税所得额的优惠政策基础上,对创投企业的个人合伙人取得的股权转让和股息红利所得可享受一定税收优惠。

03

增值税

普降增值税税率 1%

明确营改增政策点

调整出口退税税率

简化出口退税程序

为进一步减轻企业税负以及改善增值税制度,自 2018 年 5 月 1 日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17% 和 11% 税率的,税率分别调整为 16%,10%。涉及行业主要包括制造业、建筑业、交通运输业、基础电信业等。与农业金融、宣传文化以及动漫产业等相关的营改增政策细则也得到进一步地明确。在出口退税方面,不仅简化出口退税手续,还开始全面推行无纸化申报,加快出口退税速度。

04

企业所得税

税前扣除项规定进一步明确

税收优惠办理遵循“放管服”

鼓励境外投资者在国内投资

统一规范税收协定政策执行

2018 年,税务部门不仅对责任保险费企业、企业职工教育经费、公益性捐赠支出的税前扣除范围和标准进行了调整以外;还对税前扣除凭证做出系统规定和具体解释,通过具体措施,规范税收执法,优化营商环境。

05

其他税种

06

征信体系

中国税务信息化势不可挡。金税三期的上线、千户集团电子财务数据采集等都在为电子税务局的建设搭设框架并填充基础数据。建立在大数据联网下社会征信体系将会越来越强大。随着 2017 年年底开始要求企业办税人员网上实名认证,今年对从事涉税服务人员的个人信用积分规则也进行了规定。这些举措都在表明不论企业还是个人的征信体系的帷幕已经逐渐拉开。

以上通知及公告均可在国家税务总局 - 纳税服务 - 税收法规库里查询阅读。

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